Izvršenje proračuna u Mađarskoj Zsolt Tavaszi, Tamás Pál Török Budimpešta 6. lipnja 2019. Sastanak Zajednice prakse za riznicu PEMPAL-a

1. stavak Zakona o proračunu Zakon o proračunu 1. stavak Zakona o proračunu 60,375 milijardi EUR Ukupan iznos prihoda 63,454 milijarde EUR Ukupan iznos rashoda 3,078 milijarde EUR Iznos deficita Operativan Kumulativan EU razvoj

Odobrena proračunska sredstva Razina Sadržaj Prilog 1. Zakona o proračunu Odobrena sredstva (za poslovanje i akumulaciju – samo proračunske stavke) Proračunski rashodi (K1-K8) Proračunski prihodi (B1-B7) Detaljni proračuni Linijske stavke (proračunske i financijske stavke) Proračunski rashodi (K11-K89) Proračunski prihodi (B11-B75) Rashodi za financiranja (K91-K94) Prihodi od financiranja (B81-B84) Godišnji izvještaj (razina transakcije) ERA (jedinstveni identifikator linijskog stavka) – detaljnija struktura identifikacije K1101 - Plaće 1K1101 – Plaće 2K1101 – Povrat plaća K504 – Povratne subvencije za poslovanje 1K50401 - … za središnje proračunske institucije 2K50401 – Povrat od... središnjih proračunskih institucija 1K50402 , 2K50402– upravljanje od. sredstvima na središnjoj razini

Odobrena proračunska sredstva Institucije - 700 Odobrena sredstva po razdjelima - 610 Odobrena sredstva na središnjoj razini - 250 Fondovi socijalnog osiguranja i izvanproračunski fondovi – 2 + 5

Detaljni proračuni – 1.789 u 2019. godini Serijski broj Naziv Obuhvat 01. K1-K8. Proračunski rashodi 95 stavki 02. B1-B8. Proračunski prihodi 68 stavki 03. K9. Rashodi za financiranja 30 stavki 04. B8. Prihodi od financiranja 08. Podaci o sastavu radne snage i plaćama 105 stavki 09. Raspodjela radne snage prema funkcijama 71 stavka 10. Podaci o odobrenim sredstvima i iznosima vezanim uz subvencije iz fondova socijalnog osiguranja 43 stavke

Godišnji izvještaj u središnjem podsustavu Serijski broj Naziv Obuhvat 01. Godišnji izvještaj K1-K8. Proračunski rashodi 266 stavki 02. Godišnji izvještaj B1-B8. Proračunski prihodi 282 stavke 03. Godišnji izvještaj K9. Rashodi za financiranja 40 stavki 04. Godišnji izvještaj B8. Prihodi od financiranja 32 stavke 05. Ispunjeni rashodi prema državnoj funkciji 308 stavki 06. Ispunjeni prihodi prema državnoj funkciji 315 stavki 07. Izvještaj o preostalim sredstvima 18 stavki 08. Podaci o sastavu radne snage i plaćama 105 stavki 09. Raspodjela radne snage prema funkcijama 71 stavka 10. Podaci o odobrenim sredstvima i iznosima vezanim uz subvencije iz fondova socijalnog osiguranja 43 stavke

Godišnji izvještaj u središnjem podsustavu Serijski broj Naziv 12. Bilanca 250 stavki 13. Račun dobiti i gubitka 44 stavke 15. Izvještaj o nematerijalnoj imovini, materijalnoj imovini i imovini u koncesiji 26 stavki 16. Izvještaj o deprecijaciji imovine 11 stavki 17/a. Informativni podaci 80 stavki 17/b. Promet između fondova socijalnog osiguranja i drugih fondova, SPU-ovi 31 stavka 17/c. Subvencije za (nacionalne) manjinske lokalne vlasti u tekućoj godini 3 stavke 17/d. Subvencije za (nacionalne) manjinske lokalne vlasti u prethodnoj godini

Godišnji izvještaj u središnjem podsustavu Riznica je zadužena za prikupljanje podataka o detaljnim proračunima, godišnjim izvještajima, godišnjim privremenim izvještajima...(KGR-K11)

Uloga Riznice u kontroli javnih rashoda Potrošačke jedinice Riznica Planiranje Detaljni proračun Registar odobrenih sredstava na temelju dostupnih podataka Upravljanje Na temelju detaljnog proračuna Riznica Preuzeta obveza Financijski supotpis Certifikat o završetku Validacija Novčana doznaka Plaćanje Riznica Nadzornik proračuna: Preliminarno mišljenje u slučaju preuzetih obveza Mišljenje o internim propisima i aktivnostima vezanima uz financijsko upravljanje Prijedlog restrukturiranja procesa upravljanja Mjere suspendiranja Knjigovodstvo, izvještavanje Računovodstvo s glavnom knjigom u lokalnim IT sustavima Priprema godišnjih i privremenih financijskih izvještaja, izvještaja i bilanci Podnošenje izvještaja Riznici Kontrola i sažetak godišnjih i privremenih financijskih izvještaja, izvještaja i bilanci Izvještavanje i podatkovne usluge za nacionalne i međunarodne organizacije

Modifikacija odobrenih sredstava Razlog modifikacije Preostala sredstva (Središnji fond za pohranu preostalih sredstava) Restrukturiranje funkcija Izmjene polugodišnjih procjena Obuhvat: parlament, vlada, ministar odgovoran za državni proračun Tijelo koje upravlja razdjelom Proračunsko tijelo/razdjel (prema vlastitom nahođenju)

Modifikacija odobrenih sredstava Odobrena sredstva prihoda mogu se povećati ako su popunjena ili smanjiti ako su ispunjeni iznosi niži od planiranih Ministar financija može povisiti odobrena sredstva središnjih proračunskih institucija i sredstva kojima se upravlja razdjelima ako preostala sredstva to pokrivaju. (Odobrena sredstva kojima se upravlja na središnjoj razini nemaju preostala sredstva, ona se brišu na kraju godine.) Središnje proračunske institucije mogu povećati svoja odobrena sredstva za prihode i rashode ako dobiju nove misije koje moraju ispuniti tijekom fiskalne godine Neka odobrena sredstva za rashode mogu se premašiti bez modifikacija Rashodi vezani uz EU fondove Određene subvencije Rashodi za sudske sporove, isplate naknada, kolaterala, garancija Rashodi za investicije Rashodi vezani uz tečajne stope, servisiranje duga, prvorazrednu kamatnu stopu

Otpuštanje sredstava Alokacije od početka godine do danas Operativni proračun državnih tijela. Alokacije razmjerne učinku Kumulativni proračun državnih tijela, procjene u okviru razdjela. Izmjene rasporeda institucije s trenutačnim problemima likvidnosti, procjene u okviru razdjela. s različitim promjenama limita bez različitih promjena limita Povećanje odobrenih sredstava bez izmjene premašena dodijeljena sredstva

JRR – računi kojima upravlja Riznica Računi u HUF 10.000 računa 2.198 klijenata Devizni računi 1.300 računa 316 klijenata Jedinstveni račun riznice

Plaćanja Podnošenje naloga za transfer fizičkim putem elektroničkim putem Prethodna najava velikih paušalnih plaćanja transfere koji premašuju 1000 milijuna HUF treba najaviti najmanje tri dana unaprijed Dvostruka provjera pokrića Provjera pokrića likvidnosti provjera početnog limita iz procjene Utvrđivanje učinka za prepoznavanje linija transfera upotrebljavaju se jednostupčani nazivi i državne identifikacijske oznake (ERA). Neto financiranje

Bankovni mehanizmi Jedinstveni račun riznice (JRR) u Središnjoj banci Mađarske osiguravanje sredstava za poslovanje (na temelju učinka ili mjesečno) bruto rashodi – vlastiti prihodi = neto rashodi (proračunski doprinos) upravljanje likvidnošću putem JRR-a (središnja država) općine mogu imati bankovne račune u poslovnim bankama kontinuirani plan novčanih sredstava (T+2 mjeseca) razmjena podataka za pripremu prekonoćnih operacija novi sustav upravljanja računima (od 2020.) druga povezana područja

Izrada novčanih projekcija Svakodnevne projekcije za tri mjeseca Izvori: najave velikih iznosa informacije s dna prema vrhu: institucijski izvještaji, preuzete obveze, planovi financiranja informacije s vrha prema dnu: planiranje na temelju prethodnih godina i glavnih informacija Odbor za likvidnost (delegati MF-a i državne riznice)

Izrada novčanih projekcija Drugo: kontinuirana razmjena informacija sa središnjom bankom, MF-om, poreznom upravom i drugim velikim subjektima Problemi: velike fluktuacije novčanih salda u mjesecu brojne isplate na početku mjeseca (plaće, obiteljski doplatci, mirovine, isplate PDV-a itd.) prihodi: u drugoj polovini mjeseca teško planirati određene vrste prihoda (npr. uplate Europske komisije)

Projekt IFMIS Glavni cilj projekta jest unaprijediti informacijske procese u javnim financijama, racionalizirati javne podatke i tijek informacija, razvijati skladišta podataka i funkcije za donošenje odluka koje podupiru moderne zadatke provedbe proračuna te povećati transparentnost. Projekt je dio većeg, strateškog programskog plana čiji ostali elementi uključuju razvoj skladišta podataka Riznice, izradu središnjeg sustava za upravljanje glavnim podacima i razvoj novog sustava za upravljanje računima i bankarstvo.

Sadašnji sustav

Komponente IFMIS-a Tri komponente: Proračunski modul: upravljanje proračunom, upravljanje preuzetim obvezama, upravljanje plaćanjima i prihodima, upravljanje likvidnošću, praćenje proračuna. Aplikacija za integrirano računovodstvo: Računovodstvena aplikacija za odobrena sredstva kojima se upravlja na središnjoj razini. Institucionalni računovodstveni sustav: novi računovodstveni sustav za potrošačke jedinice.  

Glavni povezani sustavi Proračunsko planiranje: Ministarstvo financija (nije dio IFMIS-a) Provedba proračuna: Sustav upravljanja računima Skladište podataka MDM Obračun plaća i ljudski resursi (KIRA) Javna nabava Izvještavanje KGR-K11 neće biti zamijenjen

Transformacija sustava Mirovine Plaće Obiteljske subvencije Sustav za upravljanje bankovnim računima K11 IFMIS JRR Potrošačke jedinice

Planirana tehnološka pozadina Središnji modul i aplikacija za integrirano računovodstvo: Platforma SAP Skladište podataka: SAP HANA Sustavi nabave, projekt EER: Platforma SAP Institucionalni računovodstveni sustav: nije SAP Novi sustav upravljanja računima: nije SAP

Raspored projekta IFMIS Faza pripreme 2016. Procesi javne nabave: 2018. – prvo tromjesečje 2019. Detaljna izrada: započinje u drugom tromjesečju 2019. Prva faza provedbe: funkcionalan dizajn središnjeg modula bez integracijskih točaka, uspostava institucionalnih sučelja, razvoj integracije MDM-a. Rok: 31. prosinca 2019. Druga faza: integracija s novim sustavom upravljanja računima, integracija s aplikacijom za integrirano računovodstvo i institucionalnim računovodstvenim sustavom. Rok: 30. lipnja 2020. Testiranje, prijelaz, pokretanje: 1. siječnja 2021. 

Mađarska državna riznica Hvala na pozornosti!