Zakon o financijskom poslovanju za ispit za steč. Upravitelja

Презентација на тему: "Zakon o financijskom poslovanju za ispit za steč. Upravitelja"— Транскрипт презентације:

1 Zakon o financijskom poslovanju za ispit za steč. Upravitelja
Ako nisi ekonomist pojmovnik zakona pogledaj čl.3 nn.112/13, 71/15 reljić nada mag.oec -

2 Predmet Zakona Ovim se Zakonom uređuje:
1. financijsko poslovanje poduzetnika, 2. rokovi ispunjenja novčanih obveza i pravne posljedice zakašnjenja s ispunjenjem obveza, 3. financijski nadzor trgovačkih društava i pravnih osoba s javnim ovlastima. Prijenos propisa Europske unije Ovaj Zakon sadrži odredbe koje su u skladu sa sljedećim aktom Europske unije: – odredbe Direktive 2011/07/EU Europskog parlamenta i Vijeća od dana 16. veljače godine o suzbijanju zakašnjenja s plaćanjem u trgovačkim ugovorima

3 Primjena odredbi o financijskom poslovanju
(1) ovoj Zakon odnosi se na trgovačka društva i na druge poduzetnike. (2) Za dionička na odgovarajući način se primjenjuju na upravni odbor. (3) Odredbe se ne odnose se na financijske institucije, kreditne unije, investicijska društva i društva za upravljanje investicijskim fondovima, kreditne institucijei sl.

4 Temeljne obveze uprave
(1) Uprava je dužna, poduzeti sve mjere kako bi osigurala likvidnost i solventnost društva. (2) Uprava je dužna upravljati imovinom i obvezama društva tako da je društvo sposobno ispuniti sve svoje dospjele obveze. (3) Uprava je dužna osigurati sustavno praćenje, procjenu i strategiju održavanja, odnosno dosezanja adekvatne razine kapitala u odnosu na vrstu, opseg i složenost poslovne djelatnosti koju društvo obavljai rizike kojima je izloženo Nadzorni odbor dužan je, nadzirati stanje likvidnosti i solventnosti društva

5 RIZICI U FINANCIJSKOM POSLOVANJU Upravljanje rizicima
(1) Upravljanje rizicima obuhvaća utvrđivanje, mjerenje ili procjenu te praćenje rizika, uključujući izvješćivanje o rizicima kojima je društvo tijekom svoga poslovanja. (2) Uprava je dužna osigurati da društvo provodi redovne mjere upravljanja rizicima te da postupa u skladu s pravilima poslovno-financijske struke, (3) Pod pojmom rizik podrazumijevaju se svi rizici kojima je društvo izloženo u poslovanju,

6 (4) Kreditni rizik je rizik gubitka uloženih novčanih sredstava zbog zakašnjenja dužnika društva.
(5) Tržišni rizik je rizik od gubitaka zbog promjene cijena robe, valuta i financijskih instrumenta ili promjena kamatnih stopa. (6) Operativni rizik je rizik od gubitka zbog pogrešaka, prekida ili šteta uzrokovanih internim procesima, (7) Rizik likvidnosti je rizik gubitka zbog nemogućnosti ispunjenja dospjelih obveza

7 Upravljanje rizikom likvidnosti
Mjere koje je uprava dužna poduzeti za provedbu politike upravljanja rizikom likvidnosti su: 1. planiranje poznatih i potencijalnih novčanih odljeva i priljeva tijekom poslovanja, 2. redovito praćenje i upravljanje likvidnošću, 3. određivanje odgovarajućih mjera za sprječavanje ili uklanjanje uzroka nelikvidnosti

8 Praćenje i osiguranje adekvatnosti kapitala
(1) Uprava je dužna poduzeti mjere da društvo raspolaže s dovoljno dugoročnih izvora financiranja (2) Uprava je dužna redovito pratiti da je društvo ostvarilo adekvatnost kapitala. (3) Smatra se da je nastala neadekvatnost kapitala je, ako je gubitak iz tekuće godine zajedno s prenesenim gubicima dosegnuo polovinu visine temeljnog kapitala

9 Dužnosti uprave i nadzornog odbora u slučaju neadekvatnosti kapitala
(1) U slučaju kad je kapital društva postao neadekvatan uprava je dužna: 1. u roku od osam dana analizirati uzroke nastanka neadekvatnosti kapitala i predložiti mjere potrebne za ostvarenje adekvatnosti kapitala i dostaviti nadzornom odboru, koji je dužan o istom dati mišljenje u roku od osam dana od primitka, 2. početi provoditi mjere koje su u njezinoj nadležnosti i za koje je dobila suglasnost, 3. odmah sazvati skupštinu i predložiti provođenje mjer. (2) Mjere je uprava dužna provesti u roku od 90 dana.

10 ISPUNJENJE NOVČANIH OBVEZA
Rokovi ispunjenja novčanih obveza u poslovnim transakcijama između poduzetnika (1) U poslovnim transakcijama poduzetnici mogu ugovoriti rok ispunjenja novčane obveze do 60 dana. (2) Iznimno može se ugovoriti u pisanom obliku i dulji rok, a koji ne može biti dulji od 360 dana. (3) Ako ugovorom nije ugovoren rok, rok za ispunjenje novčane obveze je 30 dana (4) Rok za plačanje počinje teći od: 1. dana kad je dužnik primio račun ili drugi zahtjev za isplatu, ili 2. dana kad je vjerovnik ispunio svoju obvezu:

11 Rokovi ispunjenja novčanih obveza u poslovima između poduzetnika i osoba javnog prava
(1) U transakcijama između poduzetnika i osoba javnog prava u kojima je osoba javnog prava dužnik novčane obveze, može se ugovoriti rok ispunjenja novčane obveze do 30 dana. (2) Iznimno, ako je to objektivno opravdano ne duži od 60 dana. (3) Ako nije ugovoren rok dužnik je dužan ispuniti novčanu obvezu u roku od 30 dana

12 Posljedice dužnikova zakašnjenja s ispunjenjem novčane obveze
(1) Ako dužnik zakasni s ispunjenjem novčane obveze duguje vjerovniku pored glavnice, i kamate (2) Stopa zakonskih kamata u kojima je osoba javnog prava dužnik jednaka je referentnoj stopi uvećanoj za 8 post.poena. (3) U poslovnim transakcijama između poduzetnika moguće je ugovoriti drukčiju stopu kamata ali ne veću od zak.zat. Kam (4) Prosječnu kamatnu stopu za referentno razdoblje određuje HNB prema utvrđenoj metodologiji (5) Referentno razdoblje na dan obuhvaća razdoblje od 1. svibnja do 31. listopada, a referentno razdoblje za objavu na dan 1. srpnja obuhvaća razdoblje od 1. studenoga do 30.4.

13 Posebna naknada za troškove prouzročene vjerovniku
(1) ako dužnik zakasni plaćanjem, vjerovnik ima pravo,na posebnu naknadu u protuvrijednosti 40 eura. (2) Vjerovnik ima pravo na posebnu naknadu bez obzira na to je li pretrpio kakvu štetu zbog zakašnjenja. (3) Odredbe ovoga članka ne umanjuju, ne ograničavaju niti isključuju pravo na naknadu štete, troškove postupka prisilne naplate i ostala prava koja mu pripadaju zbog dužnikovog zakašnjenja.

14 Ništetnost pojedinih odredbi ugovora
(1) Ništetna je odredba kojom se isključuje, ograničava ili uvjetuje pravo vjerovnika na kamate za kašnjenje s plaćanjem (2) Ništetna je odredba, kojom se određuje datum primitka računa ili drugog zahtjeva za isplatu. (3) Ništetna je odredba ugovora među poduzetnicima kojom je ugovoren rok ispunjenja novčane obveze duži od 360 dana , odnosno 30 dana ako to nije objektivno opravdano odnosno od 60 dana kada se radi o javnoj osobi kao dužniku 5) Ništetna je odredba ugovora među poduzetnicima kojom je ugovoren: 1. rok ispunjenja novčane obveze duži od 60 dana, 2. rok za pregled predmeta obveze duži od 30 dana,. (6) Ništetna je odredba ugovora kojom je ugovorena drugačija stopa kamata

15 Obročna otplata Ako se u poslovnim transakcijama između poduzetnika i poduzetnika i osoba javnog prava u kojima je osoba javnog prava dužnik novčane obveze ugovori obročna otplata, odredbe ovoga Zakona o pravnim posljedicama i rokovima dospjeća i primjenjuju se na svaki obrok zasebno.

16 OBVEZE PODUZETNIKA KOD NASTANKA NELIKVIDNOSTI
(1) Nelikvidnost, nastaje kad poduzetnik ne može u određenom vremenskom razdoblju ispuniti novčane obveze koje dospijevaju u tom razdoblju. (2) Smatra se da je poduzetnik nelikvidan ako: 1. više od 60 dana kasni u ispunjenju jedne ili više novčanih obveza, čiji iznos prelazi 20% od iznosa svojih kratkoročnih obveza 2. više od 30 dana kasni s isplatom plaće u visini ugovorene plaće pripadajućih poreza i doprinosa

17 Insolventnost (1) Insolventnost nastaje kad poduzetnik:
1. postane nesposoban za plaćanje ili 2. postane prezadužen. (2) nesposoban je za plaćanje ako ne može trajnije ispunjavati dospjele novčane obveze. (3) Smatra se da je poduzetnik nesposoban za plaćanje ako u Očevidniku redoslijeda osnova za plaćanje koji vodi FINE ima evidentirane neizvršene osnove za plaćanje u duljem od 60 dana

18 prezaduženost (4) prezadužen je ako vrijednost njegove imovine ne pokriva postojeće obveze. Neće se smatrati da je poduzetnik prezadužen ako se može osnovano pretpostaviti da će nastavkom poslovanja uredno ispunjavati svoje obveze po dospijeću. Neće se smatrati da je prezaduženo trgovačko društvo osoba, ako je koji od njegovih članova koji solidarno odgovaraju za njegove obveze, fizička osoba

19 Postupanje poduzetnika u uvjetima nelikvidnosti
(1) Poduzetnik u stanju nelikvidnosti ne smije obavljati nikakva plaćanja osim nužni za redovno poslovanje. (2) Smatra se da su za redovno poslovanje nužna plaćanja 1. prioritetne tražbine, 2. plaće radnika od dana otvaranja postupka predstečajne nagodbe, 3. operativne troškove poslovanja (el energija, voda ) 4.nabavu robe i usluga potrebnih za redovno poslova. 5. PDV, trošarine, doprinose i druge poreze 6. troškove postupaka pred javnopravnim tijelima,

20 (3) Poduzetnik u stanju nelikvidnosti ne smije poduzimati radnje koje bi za posljedicu imale oštećenje ili dovođenje vjerovnika u neravnopravan položaj osobito (4) preusmjeravanje novčanih i sredstava na drugu osobu, davanje zajma, isplaćivanje predujma dobiti (5) Poduzetnik je dužan poduzeti mjere financijskog restrukturiranja radi uspostavljanja stanja likvidnosti. (6) poduzetnik može poduzimati i druge poslove koji su predviđeni kao mjera restrukturiranja (8) može poduzimati i poslove koji su sadržani u sklopljenoj predstečajnoj nagodbi.

21 (1) Ako je planom financijskog restrukturiranja predloženo pretvaranje tražbina kreditne institucije u temeljni kapital dužnika, prije zakazivanja ročišta za glasovanje kreditna institucija dužna je zatražiti prethodnu suglasnost HNB za pretvaranje tražbina u temeljni kapital dužnika (2) Uz zahtjev za izdavanje suglasnosti kreditna institucija dužna je priložiti plan financijskog restrukturiranja. (3) O izdavanju suglasnosti, HNB dužna je odlučiti u roku od deset radnih dana od dana primitka zahtjeva. Odluka mora biti obrazložena. (4) Prethodna suglasnost ne obvezuje kreditnu instituciju na ročištu za glasovanje. (5) povjerenik predstečajne nagodbe dužan je bez odgađanja obavijestiti nagodbeno vijeće ako HNB Odbije izdati prethodnu suglasnost,

22 Prekršajni postupak (1) Ovlaštena osoba Ministarstva financija koja je u postupku nadzora utvrdila prekršajne radnje,u ime MF sastavlja optužni prijedlog protiv počinitelja prekršaja i podnosi ga nadležnom područnom uredu PU (2) Prekršajni postupak vodi nadležni područni ured PU (3) O žalbi na prvostupanjsko rješenje o prekršajnom postupku rješava Visoki prekršajni sud. (4) Prekršajni postupak ne može se pokrenuti kad proteknu tri godine od počinjenja prekršaja. (5) Na pravila vođenja prekršajnog postupka, primjenjuju se odredbe Prekršajnog zakona. (6) Glede prisilne naplate pravomoćno izrečene novčane kazne u prekršajnom postupku primjenjuju se odredbe Općeg poreznog zakona.

23 Prekršaji poduzetnika
(1) Novčanom kaznom od ,00 do 1, ,00 kuna kaznit će se za prekršaj poduzetnik koji: 1. ne ispuni novčanu obvezu u roku ugovorenom odnosno u zakonskom roku ispunjenja obveze 2. ako u stanju nelikvidnosti obavlja bilo kakva druga plaćanja osim onih nužnih za poslovanje, (2) Za prekršaj iz stavka 1. ovoga članka kaznit će se od 1.000,00 do ,00 kuna odgovorna osoba (3) od 1.000,00 do ,00 kuna kaznit će osobe koje vode poslove dužnika i članovi nadzornog odbora kao i radnici na zahtjev nagodbenog vijeća ne pruže sve potrebne podatke. Iste su kazne i za prekršaje osoba javnog prava hvala na pažnji i sretno na ispitu nada